Tauschgeschäfte im Kryptobereich

Tauschgeschäfte im Kryptobereich

Definition:

Stellen Sie sich vor, Sie besitzen eine Immobilie und verkaufen diese. Normalerweise schulden Sie Steuern auf den Gewinn, den Sie erzielt haben. Bei einem Tauschgeschäft können Sie diese Immobilie jedoch gegen eine andere, ähnliche Immobilie eintauschen und die Zahlung dieser Steuern potenziell aufschieben. Stellen Sie es sich als einen Tausch vor, nicht als einen Verkauf. Im Kontext von Kryptowährungen ist das Konzept ähnlich, obwohl sich die Regeln erheblich geändert haben. Tauschgeschäfte ermöglichen es Anlegern, einen Vermögenswert gegen einen ähnlichen zu tauschen und gleichzeitig die Kapitalertragssteuern zu stunden.

Key Takeaway:

Tauschgeschäfte, eine Steuerstrategie, ermöglichten es Anlegern in der Vergangenheit, Kapitalertragssteuern aufzuschieben, indem sie ähnliche Vermögenswerte tauschten, aber ihre Anwendung auf Kryptowährungen ist jetzt eingeschränkt.

Mechanik:

Historisch gesehen umfasste die Mechanik eines Tauschgeschäfts (auch bekannt als 1031-Austausch, unter Bezugnahme auf Abschnitt 1031 des Internal Revenue Code) spezifische Schritte. Lassen Sie uns den allgemeinen Prozess aufschlüsseln, wobei wir die aktuellen Einschränkungen für Krypto berücksichtigen:

1. Identifizieren Sie gleichartige Vermögenswerte: Das Kernprinzip ist der Austausch von Vermögenswerten, die als „gleichartig“ gelten. Historisch gesehen bedeutete dies Vermögenswerte ähnlicher Art oder Charakters. Für Immobilien ist dies relativ einfach; ein Gewerbeobjekt könnte gegen ein anderes Gewerbeobjekt ausgetauscht werden. Vor 2018 gab es eine Debatte darüber, ob verschiedene Kryptowährungen (z. B. Bitcoin gegen Ether) als gleichartig betrachtet werden könnten. Die IRS hat dies vor der Gesetzesänderung nie explizit entschieden.

2. Der Austausch: Der Austausch muss typischerweise den direkten Handel mit Vermögenswerten beinhalten. Dies kann manchmal durch einen Vermittler (einen qualifizierten Vermittler) erleichtert werden, der den Erlös aus dem Verkauf des ersten Vermögenswerts hält, während der Anleger einen Ersatzvermögenswert identifiziert. Der Anleger hat einen begrenzten Zeitrahmen (typischerweise 45 Tage, um einen potenziellen Ersatz zu identifizieren, und 180 Tage, um den Austausch abzuschließen), um die Transaktion abzuschließen.

3. Aufschub der Steuern: Der Hauptvorteil ist der Aufschub der Kapitalertragssteuern. Anstatt Steuern auf den Gewinn aus dem Verkauf des ursprünglichen Vermögenswerts zu zahlen, wird die Steuerschuld aufgeschoben, bis der Ersatzvermögenswert schließlich verkauft wird.

4. Basisübertragung: Die Steuerbasis (die ursprünglichen Kosten, angepasst für Verbesserungen und Abschreibungen) des ursprünglichen Vermögenswerts wird auf den neuen Vermögenswert übertragen, angepasst für etwaige Bargeld oder andere nicht gleichartige Vermögenswerte, die im Austausch erhalten wurden.

Handelsrelevanz:

Leider hat der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 die Anwendbarkeit von Tauschgeschäften erheblich eingeschränkt. Für Trades nach 2017 beschränkt das Gesetz Tauschgeschäfte nur auf Immobilien. Dies bedeutet, dass Kryptowährungen nicht mehr für die Behandlung von Tauschgeschäften in Frage kommen. Diese Änderung reduzierte die Relevanz dieser Steuerstrategie für Krypto-Händler drastisch.

Obwohl Tauschgeschäfte für den Handel mit Kryptowährungen nicht mehr direkt relevant sind, bietet das Verständnis des Konzepts einen wertvollen Kontext für die Steuerplanung. Viele Krypto-Händler konzentrieren sich jetzt auf Strategien wie die Verlustverrechnung, bei der Vermögenswerte mit Verlust verkauft werden, um Kapitalgewinne auszugleichen.

Risiken:

• Begrenzter Umfang: Das größte Risiko ist die aktuelle Beschränkung von Tauschgeschäften auf Immobilien. Kryptowährungstransaktionen sind nicht zulässig.
• Komplexität: Selbst wenn sie anwendbar sind, sind Tauschgeschäfte komplexe Transaktionen. Die strikte Einhaltung der IRS-Regeln ist unerlässlich, um Strafen zu vermeiden.
• Mögliche zukünftige Änderungen: Steuergesetze unterliegen Änderungen. Anleger müssen über alle Aktualisierungen der Vorschriften auf dem Laufenden bleiben.

Geschichte/Beispiele:

Vor 2018 war die Möglichkeit, Tauschgeschäfte für Kryptowährungen zu nutzen, ein Thema der Diskussion und Debatte. Einige argumentierten, dass der Austausch zwischen verschiedenen Kryptowährungen (z. B. Bitcoin gegen Ether) in Frage kommen sollte. Andere waren vorsichtiger und warteten auf eine klare Anleitung der IRS. Es gab keine explizite IRS-Entscheidung, bevor sich das Gesetz änderte.

Betrachten Sie vor der Gesetzesänderung von 2017 ein hypothetisches Beispiel. Angenommen, ein Investor erwarb 2015 Bitcoin für 200 US-Dollar pro Coin. Bis 2017 war der Preis auf 2.000 US-Dollar gestiegen. Wenn sie zu Ethereum wechseln wollten, hätten sie einen Tausch in Betracht ziehen können (wenn er zu diesem Zeitpunkt erlaubt gewesen wäre), um die Kapitalertragssteuer auf den Bitcoin-Gewinn nicht sofort zahlen zu müssen. Wenn der Austausch gültig war, würde die Steuerschuld aufgeschoben, bis das Ethereum später verkauft wurde. Die Basis des Ethereum würde auf der ursprünglichen Basis des Bitcoin (in diesem Fall 200 US-Dollar) basieren, und die Haltedauer wäre die kombinierte Periode beider Vermögenswerte. Dies wäre ein nützliches Werkzeug für langfristige Investoren, die hoffen, Steuerfolgen zu vermeiden, wenn sie zwischen verschiedenen Kryptowährungen wechseln. Dies ist jedoch nicht mehr anwendbar.

Heute konzentrieren sich Krypto-Investoren auf die ordnungsgemäße Aufzeichnung aller Transaktionen und die Einhaltung der Steuerrichtlinien für den Kauf, Verkauf und die Verwendung von Krypto. Steuerfachleute sind für die richtige Beratung unerlässlich.